Продавчиня взуття на міському ринку, майстер з ремонту одягу в напівпідвалі, перукарка, яка стриже сусідів у себе вдома. Усі вони працюють легально й віддають державі трохи більше трьох тисяч гривень щомісяця незалежно від виторгу. Це і є перша група спрощеної системи — найдешевший спосіб мати статус підприємця в Україні. Умов тут небагато, але кожна з них жорстка: один найманий продавець або один клієнт-юрособа, і право на групу зникає.
Хто може працювати на першій групі
Перша група створена для найменшого бізнесу — такого, який тримається на одній людині та її руках. Податковий кодекс описує її трьома критеріями одночасно, і всі три треба виконувати постійно, а не лише на момент реєстрації.
Підприємець не має права наймати нікого. Він продає товари виключно з торговельного місця на ринку або надає побутові послуги населенню. Річний дохід не перевищує встановлену межу. Варто випустити з уваги хоча б один пункт — і податкова перерахує зобов’язання за іншими правилами.
Заборона на найманих працівників
Це найчастіша причина, через яку ФОП 1 група перетворюється на проблему. Жодного продавця, помічника чи прибиральниці за трудовим договором. Немає й варіанту оформити людину на пів ставки або взяти студента на два тижні перед святами.
Родичі, які допомагають безоплатно, під заборону формально не підпадають. Проте якщо на ринку працює цілий сімейний прилавок із чіткими змінами, інспектор Держпраці цілком може побачити тут приховані трудові відносини. Тому вигідніше одразу перейти на другу групу, ніж потім доводити свою правоту.
Роздрібна торгівля на ринку та побутові послуги
Другий критерій розуміють неправильно частіше за всі інші. Торгівля дозволена тільки з торговельного місця на ринку — це прилавок, контейнер, павільйон у межах офіційно зареєстрованого ринку. Магазин у житловому будинку, точка в торговому центрі чи сторінка в інстаграмі сюди вже не входять.
Побутові послуги теж мають чітку рамку: їх можна надавати лише населенню, тобто звичайним людям. Перелік із сорока видів закріплений у Податковому кодексі, серед них:
- ремонт і виготовлення взуття;
- пошиття та ремонт одягу, головних уборів;
- перукарські послуги та манікюр;
- ремонт годинників, побутової техніки, меблів;
- фотопослуги та виготовлення ключів;
- прибирання житла, прання й хімчистка;
- ремонт велосипедів і побутових металовиробів.
Ключове слово тут — населення. Щойно перукар підписує договір із салоном-юрособою, а швачка шиє партію фартухів для кафе, дохід від такої операції вибиває підприємця з першої групи.
Найдорожча помилка в малому бізнесі — та, яку зробили на старті через поспіх із документами.
Ліміт доходу ФОП 1 групи у 2026 році
Межа доходу прив’язана до мінімальної зарплати станом на 1 січня і не змінюється протягом року, навіть якщо мінімалка зросте. Для першої групи це 167 мінімальних зарплат.
Мінімальна зарплата на початок 2026 року — 8 647 грн, отже річний ліміт становить 1 444 049 грн. У середньому це близько 120 тисяч гривень виторгу на місяць. Для прилавка з дитячим одягом чи майстерні з ремонту взуття такої суми зазвичай вистачає з запасом.
Рахувати треба саме дохід, а не прибуток. Закупівельна вартість товару, оренда місця, транспорт — ніщо з цього ліміт не зменшує. Продали товару на мільйон, а заробили двісті тисяч чистими — у ліміт зараховується мільйон.
Що станеться при перевищенні ліміту
Податкова не забирає статус підприємця, але наслідки відчутні для гаманця. Порядок дій виглядає так:
- Із суми перевищення сплачується єдиний податок за підвищеною ставкою 15%.
- Підприємець зобов’язаний перейти на другу чи третю групу або на загальну систему з першого числа наступного кварталу.
- Заява про зміну групи подається не пізніше 20 числа місяця, що йде за кварталом перевищення.
- Якщо заяву не подати, ДПС переводить підприємця на загальну систему примусово.
Та сама ставка 15% застосовується до доходу від діяльності, яку не внесено до реєстру платників єдиного податку, і до розрахунків не в грошовій формі. Тому бартер чи взаємозалік для першої групи — дорога історія.
Скільки платить ФОП 1 групи щомісяця
Єдиний податок 1 група має фіксовану суму, яку встановлює місцева рада. Верхня межа — 10% прожиткового мінімуму для працездатних осіб на 1 січня. У 2026 році це 332,80 грн на місяць, але в багатьох громадах ставка нижча, тому конкретну цифру варто дивитися в рішенні своєї ради.
До єдиного податку додаються ще два платежі. Військовий збір для першої групи з 2026 року фіксований і дорівнює 10% мінімальної зарплати — 864,70 грн щомісяця. Єдиний соціальний внесок становить 22% мінімалки, тобто 1 902,34 грн.
Разом виходить максимум 3 099,84 грн на місяць і 37 198,08 грн за рік. Сума не залежить від того, чи були продажі взагалі. Навіть у місяць, коли ринок стояв через негоду, платити доведеться повністю.
Хто може не сплачувати ЄСВ
Найбільший платіж у цій трійці — соціальний внесок, і саме на ньому працює єдине законне звільнення. Не сплачувати ЄСВ за себе можуть підприємці, за яких внесок уже платить хтось інший або держава.
Це стосується ФОП, який паралельно оформлений найманим працівником, якщо роботодавець нараховує за нього ЄСВ не менше мінімального розміру. Також звільнені пенсіонери за віком та особи з інвалідністю, які отримують пенсію чи соціальну допомогу. Єдиний податок і військовий збір у цих випадках сплачуються на загальних підставах.
Чим перша група відрізняється від другої та третьої
Порівняння показує, за що саме підприємець платить різницю: за коло клієнтів і за право наймати людей.
| Показник | 1 група | 2 група | 3 група |
|---|---|---|---|
| Ліміт доходу за рік | 1 444 049 грн | 7 211 598 грн | 10 091 049 грн |
| Наймані працівники | заборонено | до 10 осіб | без обмежень |
| Клієнти | населення | населення та платники ЄП | будь-хто |
| Єдиний податок | до 332,80 грн/міс | до 1 729,40 грн/міс | 5% доходу або 3% з ПДВ |
| Військовий збір | 864,70 грн/міс | 864,70 грн/міс | 1% доходу |
| Декларація | раз на рік | раз на рік | щокварталу |
З таблиці видно головне: перша група дешевша за другу приблизно на 900 гривень щомісяця. Різниця невелика, тому багато хто обирає другу групу навіть без найманих людей — просто заради ширшого кола клієнтів.
Звітність і строки сплати
Звітності тут мінімум, і це вагома перевага для людей без бухгалтера. Запам’ятати треба лише кілька дат.
- Єдиний податок і військовий збір сплачуються авансом до 20 числа поточного місяця.
- ЄСВ перераховується щокварталу, граничний строк — 19 число місяця, що йде за кварталом.
- Декларація платника єдиного податку подається раз на рік, протягом 60 днів після його закінчення.
- Разом із декларацією подається додаток 1 із розрахунком ЄСВ за себе.
- Якщо гранична дата припадає на вихідний, строк переноситься на перший робочий день.
Реєстратори розрахункових операцій підприємцям першої групи не потрібні — кодекс прямо звільняє їх від РРО та ПРРО. Книгу обліку доходів вести теж не обов’язково, але записувати виторг варто хоча б у зошит: без цих цифр складно контролювати наближення до ліміту.
Малий бізнес живе не з обороту, а з різниці між тим, що заробив, і тим, що віддав.
Кому перша група підходить, а кому ні
Спробуйте приміряти ситуацію на себе. Жінка шиє штори вдома, приймає замовлення від сусідів і знайомих, працює сама, за рік виходить тисяч триста доходу. Перша група для неї ідеальна: платежі мінімальні, звіт один на рік, клопоту майже немає.
Інший приклад — майстер з ремонту телефонів, який має точку в торговому центрі й час від часу обслуговує невеликі компанії за безготівковим розрахунком. Тут перша група не працює вже двічі: місце не ринкове, а серед клієнтів є юрособи. Йому потрібна третя група.
Третій випадок найпоширеніший. Продавчиня на ринку розкрутилася, поставила другий прилавок і хоче взяти помічницю. З моменту оформлення першого працівника група змінюється обов’язково — і краще зробити це заздалегідь, ніж отримати перерахунок податків заднім числом.
Перша група залишається найдешевшим входом у підприємництво для тих, хто працює власними руками й обслуговує звичайних людей. Її обмеження виглядають суворими, проте вони чесні: держава просить фіксовану невелику суму й майже не турбує перевірками. Якщо ваша справа поки що вміщується в одні руки та в одне торговельне місце, починати варто саме звідси, а перейти на ширшу групу можна будь-якого кварталу.
