Дохід за місяць нульовий, замовлень немає, а внесок усе одно треба заплатити. Саме ця особливість ЄСВ найбільше дивує підприємців-новачків.
Єдиний соціальний внесок не залежить від виручки. Поки ФОП зареєстрований, держава очікує від нього фіксовану суму щомісяця.
Далі розберемо точний розмір внеску у 2026 році, квартальні строки сплати та наслідки прострочення. Окремо подивимося, хто має право не платити та що взагалі дає цей внесок підприємцю.
Розмір ЄСВ для ФОП 2 групи
Ставка внеску становить 22% від бази нарахування. Підприємець на спрощеній системі визначає цю базу самостійно, але не нижче мінімальної зарплати.
Мінімальна зарплата у 2026 році дорівнює 8 647 грн. Отже, мінімальний ЄСВ ФОП становить 1 902,34 грн на місяць і 5 707,02 грн за квартал.
Разом із єдиним податком і військовим збором платежі другої групи виглядають так.
| Платіж | За місяць | За квартал |
|---|---|---|
| Єдиний податок (20% МЗП) | 1 729,40 грн | 5 188,20 грн |
| Військовий збір (10% МЗП) | 864,70 грн | 2 594,10 грн |
| ЄСВ (22% МЗП) | 1 902,34 грн | 5 707,02 грн |
| Разом | 4 496,44 грн | 13 489,32 грн |
Ці суми однакові для всіх ФОП другої групи незалежно від обороту. Підприємець з доходом 30 000 грн і підприємець з доходом 300 000 грн платять порівну.
Мінімальний і максимальний внесок
Закон дозволяє платити більше за мінімум. Базу нарахування можна підняти добровільно, щоб збільшити майбутню пенсію.
Верхня межа теж існує. Максимальна база у 2026 році становить 172 940 грн, тобто 20 мінімальних зарплат, а внесок із неї — 38 046,80 грн на місяць.
На практиці переважна більшість підприємців другої групи платить мінімум. Підвищену базу обирають ті, кому до пенсії лишилося кілька років.
Якщо у ФОП є наймані працівники, за них нараховують окремий ЄСВ за ставкою 22% від зарплати. Внесок за себе це не скасовує.
Строки сплати ЄСВ ФОП 2 групи
Єдиний податок і військовий збір другої групи платять щомісяця авансом до 20 числа поточного місяця. ЄСВ працює інакше, його перераховують одразу за квартал.
Закон встановлює строк «до 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом». Тобто останній безпечний день — 19 число.
«Копійка гривню береже» — українське прислів’я.
Календар сплати на рік простий.
- За перший квартал — не пізніше 19 квітня.
- За другий квартал — не пізніше 19 липня.
- За третій квартал — не пізніше 19 жовтня.
- За четвертий квартал — не пізніше 19 січня наступного року.
Коли граничний день припадає на вихідне чи святкове, платіж краще провести заздалегідь. Банківський день має закінчитися до настання дедлайну, інакше гроші зайдуть на рахунок пізніше.
Платити щомісяця теж можна, закон цього не забороняє. Багато підприємців обирають саме такий варіант, щоб не збирати велику суму раз на три місяці.
Звітують про внесок один раз на рік. ФОП подає додаток 1 до річної декларації платника єдиного податку до 1 березня.
Наслідки несплати ЄСВ для ФОП
Несплачений внесок перетворюється на недоїмку. Строку давності для неї немає, борг не зникне навіть через кілька років.
На суму недоїмки нараховують пеню — 0,1% за кожен день прострочення. Додатково податкова накладає штраф у розмірі 20% несплаченої суми.
Спершу підприємець отримує вимогу про сплату боргу. Якщо він її ігнорує, справу передають державним виконавцям.
«Той, хто не планує, планує невдачу» — Бенджамін Франклін.
Далі можливе стягнення коштів з рахунків і арешт майна. Ще один неприємний наслідок — неможливість спокійно закрити ФОП, адже борг із ЄСВ залишається на фізичній особі.
Найгірший сценарій — місяці без страхового стажу. Вони просто випадають з майбутньої пенсії, і докупити їх потім коштує дорожче.
Хто може не платити ЄСВ за себе
Закон передбачає кілька підстав для звільнення. Скористатися ними можуть підприємці, які:
- отримують пенсію за віком або за вислугою років;
- мають інвалідність і отримують відповідну пенсію чи соціальну допомогу;
- працюють за трудовим договором, де роботодавець платить за них ЄСВ не менше мінімального внеску;
- отримують допомогу по догляду за дитиною до трьох років;
- перебувають на військовій службі після мобілізації.
Перші чотири підстави діють автоматично, без заяв і довідок. Мобілізованим ФОП потрібно подати заяву та копію військового документа.
ЄСВ ФОП і декретні виплати
Підприємниця, яка сплачує внесок, має право на допомогу по вагітності та пологах. Заяву подають до відділення Пенсійного фонду за місцем реєстрації.
Розмір допомоги рахують від середнього доходу, з якого сплачувався ЄСВ. При мінімальній базі виплата теж буде мінімальною.
Після народження дитини діє окреме правило. За місяці, коли жінка отримує допомогу по догляду до трьох років, внесок за неї платить орган соціального захисту.
Тут важливо не переплутати періоди. Звільнення стосується саме часу отримання допомоги, а не всієї відпустки за власним рішенням.
Як сплатити ЄСВ і перевірити борг
Реквізити для сплати відрізняються за областями, тому їх беруть в Електронному кабінеті платника або на сайті податкової в розділі з бюджетними рахунками. Помилка в коді класифікації означає, що гроші зависнуть на чужому рахунку, а борг залишиться.
Найзручніші способи оплати:
- електронний кабінет платника з готовими реквізитами та сумою;
- застосунки банків для підприємців, де платіж формується у два кліки;
- відділення банку за паперовою квитанцією.
Після оплати варто перевірити стан розрахунків. В Електронному кабінеті є окрема вкладка, де видно нараховану суму, сплачену частину та залишок недоїмки з ЄСВ.
Дані оновлюються не миттєво, іноді із затримкою на кілька днів. Коли платіж пройшов, а борг висить довше тижня, зверніться до своєї податкової з квитанцією.
Окремої уваги вимагають місяці без діяльності. «Сплячий» ФОП платить внесок на загальних підставах, і єдиний спосіб зупинити нарахування — державна реєстрація припинення підприємницької діяльності.
Оберіть один спосіб оплати та зробіть його звичкою. Тоді квартальний платіж перестане бути сюрпризом.
Що дає сплачений ЄСВ підприємцю
Внесок формує страховий стаж. Кожен місяць зі сплаченим мінімальним ЄСВ дає один місяць стажу.
Стаж потрібен для пенсії за віком. Вимоги щороку зростають і до 2028 року досягнуть 35 років для виходу на пенсію у 60.
Окрім пенсії, внесок відкриває доступ до лікарняних. ФОП може отримати допомогу по тимчасовій непрацездатності за той самий принцип, що й наймані працівники.
Після закриття бізнесу сплачений ЄСВ дає право стати на облік у центрі зайнятості. Колишній підприємець може претендувати на допомогу по безробіттю.
Перевірте свій стаж у застосунку Пенсійного фонду або на порталі Дія. Виписка покаже, за які місяці внесок зарахований, а де утворилися прогалини.
ЄСВ для ФОП 2 групи виглядає як ще одна стаття витрат, хоча насправді це внесок у власну фінансову подушку. Пенсія, лікарняні та декретні для підприємця існують рівно в тому обсязі, який він сам сплатив.
Поставте нагадування на 15 число після кожного кварталу. Кілька хвилин у застосунку банку рятують від пені, штрафів і зіпсованих нервів.
