Наприкінці листопада власниця невеликої кав’ярні відкриває виписку з банку і бачить цифру, від якої холонуть руки: до граничної суми залишилося менше двохсот тисяч. А попереду грудень із передноворічними замовленнями. Ситуація типова, і виходів із неї рівно два — або гальмувати обороти, або готувати заяву про зміну групи. Розберемося, як рахувати дохід, коли настає момент істини й чому перевищення не є катастрофою.
Який ліміт ФОП 2 група має у 2026 році
Гранична сума річного доходу для другої групи становить 7 211 598 гривень. Цифра не береться зі стелі: у Податковому кодексі ліміт прив’язаний до 834 розмірів мінімальної зарплати, встановленої станом на 1 січня звітного року.
Оскільки мінімалка на початок 2026 року дорівнює 8647 гривень, множення й дає ту саму суму. Для порівняння, роком раніше межа складала 6 672 000 гривень, тобто підприємці отримали додатковий простір приблизно на пів мільйона.
Важлива деталь про механіку показника: він фіксується один раз. Навіть якщо мінімальна зарплата зросте влітку чи восени, ліміт ФОП 2 група зберігає до кінця року. Перерахунок відбудеться лише 1 січня наступного року.
Порівняння лімітів за групами
Щоб орієнтуватися в масштабах, корисно бачити всі межі поруч.
| Група | Кількість мінімалок | Річний ліміт, грн | Максимум найманих |
|---|---|---|---|
| Перша | 167 | 1 444 049 | без працівників |
| Друга | 834 | 7 211 598 | до 10 осіб |
| Третя | 1167 | 10 091 049 | без обмежень |
Різниця між другою й третьою групою — близько трьох мільйонів гривень. Саме тому перехід нагору залишається найлогічнішим сценарієм для тих, хто зростає.
Бізнес рідко ламається через велику виручку. Ламається він через невчасну реакцію на зміни.
Як рахується дохід для ліміту
Головне правило звучить просто: враховуються гроші, які фактично надійшли. Це касовий метод, і він відрізняється від бухгалтерського підходу з нарахуванням.
Уявіть ситуацію: підприємець у грудні відвантажив товар на 300 тисяч гривень, підписав накладну, але оплату отримав лише в січні. У річний дохід цього року така сума не потрапляє — вона врахується наступного року, коли кошти зайдуть на рахунок.
Що входить до розрахунку:
- кошти, отримані на розрахунковий рахунок у банку;
- готівкова виручка через касу або платіжний термінал;
- надходження через платіжні системи та маркетплейси;
- безоплатно отримані товари, роботи чи послуги;
- кредиторська заборгованість, за якою минув строк позовної давності.
Що до доходу не належить:
- пасивні доходи у вигляді відсотків, дивідендів чи роялті;
- кошти, отримані від продажу власного рухомого й нерухомого майна;
- суми, які повернулися покупцям через відмову від товару;
- фінансова допомога, повернена протягом дванадцяти місяців.
Окремий нюанс для тих, хто працює через маркетплейси або з еквайрингом. Доходом вважається повна сума, яку сплатив покупець, а не та, що дійшла на рахунок після утримання комісії. Про це забувають дуже часто, а різниця за рік може скласти десятки тисяч.
Як відстежувати дохід протягом року
Контроль не потребує складних систем. Вистачить дисципліни й кількох простих звичок:
- Заведіть таблицю з помісячним обліком надходжень і сумою наростаючим підсумком.
- Раз на місяць звіряйте свої записи з банківською випискою по підприємницькому рахунку.
- Окремо фіксуйте готівкові розрахунки, якщо вони є у вашій діяльності.
- Розрахуйте середньомісячну «безпечну» суму: ліміт поділіть на дванадцять, отримаєте близько 600 тисяч гривень.
- Наприкінці кожного кварталу перевіряйте, скільки залишилося до межі.
- Якщо пройдено вісімдесят відсотків ліміту, починайте готувати план дій.
Ця нехитра арифметика рятує від сюрпризів. Підприємець, який бачить залишок у 900 тисяч на початку четвертого кварталу, встигає спокійно подати заяву, а не гасить пожежу в останній тиждень грудня.
Що буде при перевищенні ліміту
Перевищення не веде до негайного анулювання реєстрації. Закон дає чіткий алгоритм, і головне — вкластися в його строки.
Сума, що перевищила граничний обсяг, оподатковується за ставкою 15 відсотків. Це разова підвищена ставка саме на «зайву» частину доходу, а не на весь річний оборот.
Далі підприємець зобов’язаний із наступного кварталу або перейти на третю групу, або відмовитися від спрощеної системи взагалі. Заява подається не пізніше 20 числа місяця, що йде після кварталу, у якому сталося перевищення.
Ще один обов’язок стосується звітності. У рік перевищення декларація подається у строки, встановлені для квартального періоду, а не раз на рік, як зазвичай на другій групі.
Податкова система пробачає багато чого, крім мовчання й пропущених строків.
Наслідки бездіяльності
Якщо заяву не подано, наслідки будуть відчутними. Реєстрацію платника єдиного податку анулюють, і підприємець автоматично опиниться на загальній системі з першого числа місяця, що настає за кварталом перевищення.
На загальній системі змінюється все: замість фіксованого платежу з’являється податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18 відсотків із чистого прибутку, додається військовий збір, а облік витрат стає обов’язковим. Повернутися на спрощену систему можна буде лише через рік.
Перехід на 3 групу як робочий сценарій
Для більшості підприємців, які вперлися в межу, третя група виглядає природним продовженням. Ліміт там більший майже в півтора раза, а обмежень щодо кола клієнтів немає.
Ключова відмінність — принцип оподаткування. Замість фіксованих 1729,40 гривень на місяць ви платите 5 відсотків від обороту без реєстрації платником ПДВ або 3 відсотки з ПДВ. Для бізнесу з невеликою маржею це може виявитися дорожче, тому варто порахувати обидва варіанти на власних цифрах.
Друга суттєва перевага стосується клієнтів. Друга група не дозволяє надавати послуги підприємствам на загальній системі, а третя знімає це обмеження. Часто саме воно, а не сума доходу, штовхає підприємців до переходу.
Практична рекомендація: не чекайте фактичного перевищення. Заяву про зміну групи можна подати добровільно не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку нового кварталу. Такий перехід проходить спокійно, без підвищеної ставки й без квартальної звітності.
Ліміт другої групи — не пастка, а орієнтир для планування. Коли ви знаєте свою межу, бачите поточний залишок і розумієте, який крок робити далі, зростання бізнесу перестає бути ризиком. Перевірте свої надходження за минулі місяці вже сьогодні — і ви точно знатимете, скільки простору залишилось до кінця року.
