Останній тиждень перед граничною датою в кабінеті платника завжди виглядає однаково: черга запитів, підвисла форма, забутий пароль до ключа. А сама звітність у третьої групи насправді нескладна — це кілька цифр доходу й дві ставки. Проблеми починаються там, де підприємець рахує квартал окремо замість наростаючого підсумку або взагалі не подає порожній звіт, бо «доходу ж не було».
Хто і за якою формою звітує
Третя група — найпоширеніший вибір серед підприємців, які працюють із юрособами та іншими ФОП. Ставка єдиного податку становить 5% від доходу для неплатників ПДВ або 3% для тих, хто зареєстрований платником податку на додану вартість. Додатково сплачується військовий збір у розмірі 1% доходу.
Річний ліміт доходу у 2026 році дорівнює 1167 мінімальних зарплат, тобто 10 091 049 грн. Перевищення цієї межі означає ставку 15% із суми надлишку та примусовий перехід на загальну систему.
Декларація фоп 3 група подає за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 19.06.2015 №578 у редакції наказу від 31.01.2025 №57. Це та сама форма, якою користуються перша й друга групи, просто для кожної групи в ній передбачено окремий розділ. Електронний варіант має код F0103309.
Чи потрібно подавати звіт без доходу
Так, потрібно. Податкова служба неодноразово наголошувала: обов’язок подавати декларацію не залежить від наявності показників. Якщо квартал минув без жодного надходження на рахунок, декларація подається з нулями.
Логіка проста: ДПС не має іншого способу дізнатися, що ви працювали в нуль, а не просто забули відзвітувати. Без поданої форми система автоматично формує порушення, і штраф прилітає навіть за порожній квартал.
Держава пробачає багато що, крім тиші у відповідь на свої запити.
Строки подання: звітність фоп 3 група здає щокварталу
Третя група звітує чотири рази на рік, і в цьому головна відмінність від першої та другої, які подають одну декларацію за весь рік. Термін — 40 календарних днів після завершення звітного кварталу.
| Звітний період 2026 | Подати декларацію до | Сплатити ЄП і ВЗ до |
|---|---|---|
| I квартал | 11 травня | 21 травня |
| Півріччя | 10 серпня | 20 серпня |
| Три квартали | 9 листопада | 19 листопада |
| Рік | 9 лютого 2027 | 19 лютого 2027 |
Податок сплачується протягом десяти календарних днів після граничної дати подання. Якщо дедлайн припадає на вихідний чи святковий день, він переноситься на найближчий робочий.
Коли платити ЄСВ
Єдиний соціальний внесок живе за власним календарем і в квартальну декларацію не потрапляє. Сплачувати його треба до 19 числа місяця, що йде за звітним кварталом, а мінімальна сума за квартал у 2026 році становить 5 707,02 грн.
Розрахунок ЄСВ подається один раз на рік — у додатку 1 до річної декларації. За перші три квартали цей додаток не заповнюється взагалі, тому багато підприємців помилково вважають, що внесок теж можна платити раз на рік. Це не так, і несплачені квартали дадуть і штраф, і пеню.
Порядок заповнення декларації
Форма виглядає громіздкою через те, що містить розділи для всіх груп одразу. Насправді підприємцю третьої групи потрібні лише кілька блоків.
- Заповніть загальні відомості: тип декларації, звітний період, прізвище, ім’я та по батькові, реєстраційний номер, податкову адресу та код органу ДПС.
- Перевірте, щоб у заголовній частині були вказані актуальні коди видів діяльності з реєстру.
- Перейдіть до розділу для третьої групи й унесіть дохід окремо за ставкою 3% та окремо за ставкою 5%.
- Окремим рядком покажіть дохід, який підлягає оподаткуванню за ставкою 15%, якщо такі операції були.
- У розділі визначення зобов’язань система порахує суму єдиного податку та військового збору наростаючим підсумком.
- Підпишіть декларацію кваліфікованим електронним підписом і відправте через Електронний кабінет або програму звітності.
Наростаючий підсумок — це той момент, який плутають найчастіше. У декларації за півріччя вказується дохід за шість місяців від початку року, а не за другий квартал окремо. Сума до сплати виникає як різниця між нарахованим за півріччя й уже сплаченим за перший квартал.
Які операції формують дохід
До доходу потрапляє все, що надійшло за товари, роботи та послуги, зокрема кредиторська заборгованість зі спливом строку давності. Не входять сюди пасивні доходи, суми поворотної фінансової допомоги, повернені покупцями кошти та надходження на особисту картку, не пов’язані з підприємництвом.
Датою отримання доходу вважається день зарахування грошей на рахунок. Тому оплата, яка «зависла» в банку 31 березня і впала на рахунок 1 квітня, належить уже до другого кварталу.
Ставка 15% і коли вона застосовується
Підвищена ставка спрацьовує в кількох ситуаціях, і жодна з них не є рідкістю:
- дохід перевищив річний ліміт для третьої групи;
- надходження отримано за видом діяльності, не внесеним до реєстру платників єдиного податку;
- розрахунок проведено не в грошовій формі, наприклад через бартер або взаємозалік;
- дохід отримано від забороненої для спрощенців діяльності.
Такий дохід показують окремим рядком і оподатковують за ставкою 15% замість звичайних 3% чи 5%. Військовий збір при цьому нараховується у звичайному розмірі.
Штрафи за порушення строків
Санкції поділяються на дві частини: за сам факт запізнення зі звітом і за несвоєчасну сплату податку. Вони застосовуються незалежно одна від одної.
За неподання або несвоєчасне подання декларації штраф становить 340 грн за кожен випадок. Якщо протягом року порушення повторюється, сума зростає до 1020 грн. Важлива деталь: штраф прилітає навіть за нульову форму, бо порушено сам обов’язок звітувати.
За несвоєчасну сплату узгодженого зобов’язання діє інша шкала. Затримка до 30 календарних днів коштує 5% суми боргу, понад 30 днів — 10%. Якщо податкова доведе умисність дій, розмір штрафу зростає до 25%, а за повторне умисне порушення — до 50%. Додатково нараховується пеня за кожен день прострочення.
Окремо карається порушення за ЄСВ: штраф 20% від несплаченої суми плюс пеня 0,1% за кожен день затримки. Заборгованість із соціального внеску не має строку давності й стягується примусово навіть через кілька років.
Дешевше подати звіт із помилкою й уточнити його, ніж не подати взагалі.
Як виправити помилку в поданій декларації
Помилки трапляються в усіх, і кодекс залишає для них два робочі механізми. Вибір залежить від того, чи минув граничний строк подання.
Якщо строк ще не минув, подається нова звітна декларація з правильними цифрами — попередня просто анулюється, жодних санкцій не буде. Якщо граничну дату вже пройдено, подається уточнююча декларація, а при заниженні податку доведеться доплатити самоштраф у розмірі 3% від суми недоплати.
Другий варіант — виправити показники в межах поточної звітної декларації, заповнивши розділ для уточнення. Тоді самоштраф становить 5%. Через це більшість бухгалтерів обирає окрему уточнюючу форму: різниця у два відсотки на великих сумах відчутна.
Правильна звітність фоп 3 група тримається на трьох звичках: рахувати дохід наростаючим підсумком, дивитися на дату зарахування коштів, а не на дату виставлення рахунка, і не пропускати квартальні платежі з ЄСВ. Витратьте пів години на календар із чотирма датами на рік, повісьте його над робочим столом — і найдорожча частина спрощеної системи, штрафи, обійде вас стороною.
